Yunanistan’da Vergilendirme Sistemi: Yerleşikler ve Yatırımcılar İçin Rehber (2025)

unanistan’da Vergilendirme Sistemi – Finansal Yükümlülükleri Anlamak

Yunanistan’a taşınmayı düşünen, yatırım yapmayı planlayan, özellikle de Yunanistan Golden Vize programı aracılığıyla oturum izni alan kişiler için ülkenin vergilendirme sistemini anlamak kritik öneme sahiptir. Vergi yükümlülükleri, ikamet durumunuza, gelir kaynaklarınıza ve yatırım türünüze göre büyük farklılıklar gösterebilir. Doğru bir finansal planlama ve vergi uyumluluğu, Yunanistan’da yaşam sürecinizin sorunsuz ilerlemesi için temeldir.

Bu kapsamlı rehberde, Yunanistan’ın başlıca vergi türlerini – gelir vergisi, KDV, mülk vergileri, sermaye kazancı vergileri – detaylıca inceleyeceğiz. Ayrıca, uluslararası yatırımcılar ve yerleşik olmayanlar için potansiyel vergi avantajlarına ve dikkat edilmesi gereken önemli noktalara değineceğiz. Amacımız, Yunanistan’daki vergi dünyasında bilinçli adımlar atmanızı sağlamaktır.

Yunanistan’da Vergi Mukimliği (Yerleşiklik) Kavramı

Yunanistan’da vergi yükümlülüğünüzü belirleyen en önemli faktörlerden biri vergi mukimliğinizdir.

• Vergi Mukimi (Resident): Genellikle bir takvim yılı içinde Yunanistan’da 183 günden fazla kalan veya yaşam merkezinin (kişisel ve ekonomik çıkarların olduğu yer) Yunanistan’da olduğu varsayılan kişiler vergi mukimi kabul edilir. Yunanistan vergi mukimleri, dünya genelindeki tüm gelirleri üzerinden vergilendirilir.
• Vergi Mukimi Olmayan (Non-Resident): Yunanistan’da 183 günden az kalan ve yaşam merkezi başka bir ülkede olan kişiler vergi mukimi değildir. Bu kişiler sadece Yunanistan’da elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir.
• Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları: Yunanistan’ın birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVÖA) bulunmaktadır. Bu anlaşmalar, aynı gelirin iki farklı ülkede vergilendirilmesinin önüne geçmeyi amaçlar ve hangi ülkenin vergi alma hakkına sahip olduğunu belirler.

Başlıca Vergi Türleri

1. Gelir Vergisi (Fóros Eisodímatos):
   • Bireysel Gelir Vergisi: Ücretli çalışanlar, serbest meslek sahipleri, ticari faaliyet gelirleri, kira gelirleri ve faiz/temettü gelirleri için farklı vergi oranları uygulanır. Gelir dilimlerine göre artan oranlı bir yapıya sahiptir.
   • Kurumsal Gelir Vergisi: Şirketlerin karları üzerinden alınan vergidir. Kurumlar vergisi oranı, 2025 itibarıyla güncel yasalara göre belirlenir ve genellikle sabittir (örneğin %22 civarında olabilir).
   • Vergi Beyannamesi: Hem bireyler hem de şirketler, yıllık gelir beyannamelerini Yunanistan Bağımsız Kamu Gelirleri Kurumu’na (AADE) elektronik ortamda sunmak zorundadır.
   • Dış Linkleme: Yunanistan Bağımsız Kamu Gelirleri Kurumu (AADE) resmi web sitesi (vergi beyannameleri ve güncel oranlar için): https://www.aade.gr/ (Güncel URL’yi kontrol ediniz)
2. Katma Değer Vergisi (KDV – FPA):
   • Yunanistan’da satılan mal ve hizmetler üzerinden alınan bir tüketim vergisidir.
   • Standart Oran: Genellikle %24’tür.
   • İndirimli Oranlar: Gıda maddeleri, otel konaklamaları, ilaçlar gibi belirli mal ve hizmetler için daha düşük KDV oranları (%13, %6) uygulanır.
   • Yunanistan Golden Vize maliyetleri içinde özellikle yeni gayrimenkul alımlarında KDV önemli bir yer tutabilir.
3. Mülk Vergileri:
   • ENFIA (Uniform Real Estate Property Tax): Yunanistan’daki tüm mülk sahiplerinin yıllık olarak ödediği bir vergidir. Mülkün konumu, büyüklüğü, yaşı, kullanım amacı gibi faktörlere göre hesaplanır. Hem ana mülk hem de ek mülkler için uygulanır.
   • Gayrimenkul Transfer Vergisi (FMA): Gayrimenkul alım satımlarında alıcı tarafından ödenir. Mülk değerinin %3’ü oranında bir vergidir. Yunanistan’da gayrimenkul yatırımı yapmayı düşünenler için önemli bir maliyet kalemidir.
   • Emlak Kira Geliri Vergisi: Yunanistan’da ev kiralamak suretiyle gelir elde eden mülk sahipleri, bu gelirler üzerinden bireysel gelir vergisi dilimlerine göre vergilendirilir.
4. Sermaye Kazancı Vergileri:
   • Gayrimenkul Sermaye Kazancı Vergisi: Yunanistan’da gayrimenkul satışından elde edilen karlar üzerinden alınan bir vergidir. Genellikle %15 oranında uygulanır, ancak belirli muafiyetler veya istisnalar olabilir (örn. mülkün belirli bir süreden uzun süre elde tutulması).
   • Hisse Senedi/Tahvil Sermaye Kazancı Vergisi: Hisse senedi veya tahvil satışından elde edilen kazançlar üzerinden de vergi alınabilir. Oranlar ve kurallar, yatırım türüne ve elde tutma süresine göre değişebilir. Yunanistan Golden Vize alternatifleri: gayrimenkul dışı yatırım yolları ile yatırım yapanların dikkate alması gereken bir vergi türüdür.

Uluslararası Yatırımcılar ve Yeni Yerleşikler İçin Vergi Avantajları

Yunanistan, ülkeye sermaye çekmek ve yetenekli kişileri ülkeye yerleşmeye teşvik etmek amacıyla bazı vergi teşvikleri sunmaktadır:

1. Non-Dom (Non-Domiciled) Vergi Rejimi:
   • Özellikle yüksek net değerli bireyler (HNWI) için tasarlanmış bir rejimdir. Yunanistan’da vergi mukimi olan ancak son 7 yılın 5’inde Yunanistan’da mukim olmayan kişilere yöneliktir.
   • Avantajı: Yabancı kaynaklı gelirler üzerinden yıllık sabit bir vergi (örneğin 100.000 Euro) ödeme imkanı sunar, gelirinizin miktarı ne olursa olsun. Bu rejim, miras ve bağış vergisi muafiyetleri gibi ek faydalar da içerebilir.
2. Emekliler İçin Özel Vergi Oranı:
   • Belirli koşulları sağlayan, yurtdışından Yunanistan’a taşınan emekliler için cazip bir vergi oranı (%7) uygulanabilir. Bu, emeklilik gelirleri üzerinden alınan bir vergidir ve sınırlı bir süre için geçerli olabilir.
3. Yatırım Teşvikleri:
   • Büyük stratejik yatırımlar veya belirli sektörlere yapılan yatırımlar için vergi indirimleri veya muafiyetler gibi çeşitli teşvikler mevcut olabilir.

Bu vergi avantajlarından faydalanmak için belirli kriterleri karşılamak ve başvuruda bulunmak gerekmektedir. Uzman bir vergi danışmanından destek almak bu süreçte önemlidir.

Vergi Uyum Sürecinde Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Vergi Numarası (AFM): Yunanistan’da herhangi bir finansal işlem (banka hesabı açma, mülk satın alma, vergi beyannamesi verme vb.) için Vergi Numarası (AFM) edinmek zorunludur. Yunanistan’da banka hesabı açmak sürecinde de bu numara gereklidir.
• Profesyonel Muhasebeci/Vergi Danışmanı: Yunanistan’daki vergi yasaları karmaşık olabilir ve sık sık değişiklik gösterebilir. Yerel bir muhasebeci veya vergi danışmanıyla çalışmak, vergi uyumunuzu sağlamak ve potansiyel avantajlardan yararlanmak için en iyi yoldur.
• Belge Saklama: Tüm gelir ve gider belgelerinizi, yatırım kanıtlarınızı ve vergi makbuzlarınızı düzenli bir şekilde saklayın.
• Güncel Bilgi Takibi: Yunanistan Golden Vize son değişiklikler 2025 ve gelecek beklentileri ile birlikte vergi yasalarında da güncellemeler olabilir. Bu değişiklikleri takip etmek önemlidir.

Sonuç: Yunanistan’da Akıllı Vergi Planlamasıyla Başarılı Bir Gelecek

Yunanistan’daki vergilendirme sistemi, hem yerleşik bireyler hem de uluslararası yatırımcılar için kendine özgü kurallar ve fırsatlar barındırır. Bu sistemi doğru anlamak, yasal yükümlülüklerinizi yerine getirirken aynı zamanda potansiyel vergi avantajlarından faydalanmanızı sağlar. Şeffaf bir finansal yönetim ve profesyonel danışmanlık, Yunanistan’daki yeni yaşamınızda veya yatırım yolculuğunuzda karşılaşabileceğiniz vergi zorluklarını aşmanın anahtarıdır.

Notte Global olarak, Yunanistan Golden Vize programı kapsamında sunduğumuz kapsamlı danışmanlık hizmetleriyle, sadece oturum izni başvurunuzda değil, aynı zamanda Yunanistan’daki vergilendirme sistemi, Yunanistan Golden Vize avantajları ve diğer tüm finansal konularda da size destek olmaktayız. Avrupa’da yeni bir hayatın kapısını aralamak ve tüm yasal/finansal süreçleri sorunsuz yönetmek için Notte Global ile iletişime geçin.